商業智慧&數位轉型租稅抵減資源高達 400億

政府積極強調數位轉型, 商業服務業也可以享用研發投抵政策資源

 

 研發補助與研發投抵的各種租稅優惠的法源依據是產業創新條例,

主要和智慧商業相關的法條有第9條, 第10條, 第10-1條, 以及 23-3條.

 

每一年政府依據產創條例推動產業創新的經費介於 500億~600億之間, 主要包含

1.產創條例第9條創新活動研發補助, 每年以研發補助或是輔導導的經費約為100億元

2.產創條例第10條研發創新補助, 108年度統計核定額度約為 175億元

3.產創條例第10-1條, 智慧機械與5G, 依據108年財政部公開表示年度目標約為 165億元

4.產創條例第23-3條, 盈餘投資可以列為未分配盈餘的減項, 年度目標約為140億元

製造業與生物科技產業業者運用補助與抵稅多年, 智慧商業服務業使用者較少,

政府近年大力鼓勵數位轉型,也希望智慧商業能善加利用資源

 

 

上表為四個相關法條, 補助&抵減比率, 與科目差異比較 

1. 第10條研發投抵辦法:

明訂於 "公司研究發展支出適用投資抵減辦法"

2. 第10-1條智慧機械與5G辦法:  

明訂於"公司或有限合夥事業投資智慧機械或第五代行動通訊系統抵減辦法"

3.第23-3條實資投資抵稅辦法:

明訂於"公司或有限合夥事業實質投資適用未分配盈餘減除及申請退稅辦法"

 

 Q . 我是商業服務業, 可以申請研發投抵嗎? 

 A. 可以的, 跟據財政部公開資料顯示,

最新於109年11月公布的108年通過核定的商業服務業如上表

廣義的商業服務業包含 G批發零售等業別, 加總超過100件.

 

  

  Q. 我是商業服務業, 研發抵減的申請時程為何?

 A. 第10條研發投抵需要在每年2~5月申報, 準備兩份資料,

一份送中央目的事業主管機關(智慧商業為商業司)

另外一份送國稅局, 每年10~11月份,  商業司會安排委員會審查,

審查重點對於技術創新性進行審查, 廠商要到場簡報答問

商業司通過後, 再將通過函文轉送國稅局, 由國稅局隔年進行最終科目查核與核定.

 

Q: 智慧商業一年通過多少的研發投抵?

A: 根據財政部資料, 智慧商業包含了G批發零售業  108年通過 56案, 平均每案抵減 356萬

 

  

 Q. 智慧商業, 研發投抵的計畫書要如何撰寫? 要寫幾頁

 A. 商業司的"研發投抵申請相關書表", 請上官網下載, 每年更新的標準格式, 一般來說,

我們建議25~50頁左右, 且以商業司 SIIR (服務業創新研發計畫)

或是 經濟部技術處 A+的水準來撰寫 

也就是說用科專高度創新的水準來撰寫這個計畫書, 比較容易通過推薦

A. 如果沒有申請過政府相關的專案, 請參見上表圖說建議

 

 

 Q 研發投抵商業司有分組審查嗎?

 A. 商業司會依據行業別進行分組審查, 餐閱上圖  

 

 Q. 商業服務業可以申請產創第10-1條智慧機械投資抵減嗎?

 A. 可以的, 根據產創第10-1條, 並無規定一定是要製造業才能申請

"公司或有限合夥事業投資智慧機械或第五代行動通訊系統抵減辦法" ,

因為主要法條起草是工業局, 所以定義上與法條說明, 難以擺脫製造業的思維

但只要有智慧機械所定義的智慧機械元素與功能,

或是5G整合商業應用, 應該都可以嘗試申請.

<免責權說明>請向中央目的事業主管機關洽詢,本文僅為分析建議參考,聲明免責. 

 

  

Q. 智慧機械要去哪裡申請, 附件要如何準備? 

A. 請到智慧機械或5G申請投抵官網申請, 若有疑問, 請逕洽中央目的事業主管機關

A. 智慧機械主要是形式審查, 所以要準備智慧機械的對照說明表, 建議增加附件說明如上圖

 

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